ISO9000认证质量管理体系认证辅导培训咨询办理

　　一、iso9000认证标准介绍：

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　　作業內容

　　預支申請作業（流程圖：詳3/4頁）

　　預支申請人因業務需要預支款項時，填寫「預支單」（8.1），註明申請單位、事由、暫借金額等項目後，連同相關文件依核決權限送呈簽核後，送交會計單位。

　　會計單位審核上述資料無誤時，並同傳票呈核後交財務單位。

　　財務單位審核「預支單」之內容及核准程序完整無誤後，依『付款作業』相關規定辦理。

　　財務單位於領款人領取款項時，應請其於「預支單」上簽名或蓋章後，款項交領款人；傳票、「預支單」及相關文件交會計單位。

　　預支沖銷作業（流程圖：詳4/4頁）

　　暫借人執行公務後，應於規定時間，檢附報銷发票／收據，若實支金額**支時，則需另填「請款報銷單」（8.2）於呈核後送交財務單位辦理報銷。

　　會計單位接獲沖銷其他應收款相關單據時，應與出納傳來暫借人退款資料核計無誤，編製傳票，並依核決權限呈核後，據以沖銷其他應收款，入帳存查。

　　控制重點

　　查核請款金額是否與憑證相符，以徹底執行補、退款作業。

　　預支核发時，其審核程序是否完整；支票開立內容是否完整記錄並保留簽收記錄。

　　預支核撥後，是否控管並定期追蹤，據以執行補退作業。

　　款項是否正確沖銷原預支款項。

　　補退程序之憑證是否與原暫借事由相符。